51. Si el proceso penal ha concluido mediante sentencia firme en la que
no se aprecia la existencia de delito:
a) La sentencia de la autoridad judicial impide la imposición de
sanción administrativa alguna
b) La sentencia judicial implica la caducidad de la acción
administrativa tendente a la comprobación de la situación
tributaria del contribuyente
c) Se continúa con el procedimiento de comprobación y se iniciará o
continuará con el sancionador de acuerdo con los hechos que el
Tribunal haya considerado probados.
d) Es posible la continuación del procedimiento de comprobación
pero no así del sancionador al no haberse considerado la
existencia de delito.
52. En los casos de desestimación por silencio administrativo, la
resolución expresa posterior al vencimiento del plazo se adoptará por
la Administración ¿En qué sentido?:
a) Sin vinculación alguna al sentido del silencio.
b) En sentido positivo.
c) En sentido negativo.
d) En este caso la Administración no está obligada a dictar
resolución expresa.
53. Plazos para realizar los pagos fraccionados en el Impuesto de
Sociedades:
a) Durante los 20 primeros días naturales de los meses de abril,
octubre y diciembre.
b) Durante los 30 primeros días naturales de los meses de abril,
octubre y diciembre.
c) Durante los 20 primeros días hábiles de los meses de abril,
octubre y diciembre.
d) Durante los 30 primeros días hábiles de los meses de abril,
octubre y diciembre.
54. Tienen la consideración de definitivas las siguientes liquidaciones
tributarias:
a) Las practicadas como consecuencia de un procedimiento de
verificación de datos.
b) Las practicadas en el procedimiento inspector previa
comprobación e investigación de la totalidad de los elementos de
la obligación tributaria, salvo las excepciones legalmente
previstas.
c) Las practicadas en el procedimiento inspector previa
comprobación e investigación de la totalidad de los elementos de
la obligación tributaria y las que derivan de una comprobación
limitada en los mismos términos.
d) Las practicadas como consecuencia de cualquier procedimiento
de aplicación de los tributos, siempre que se lleven a cabo por los
órganos de gestión o de inspección.
55. Con relación al obligado a practicar ingresos a cuenta, señale cuál de
las siguientes afirmaciones es correcta:
a) Es, en todo caso, una persona física y en ningún caso una
persona jurídica.
b) Es, en todo caso, una persona jurídica y en ningún caso una
persona física.
c) Satisface exclusivamente rentas en especie.
d) Satisface rentas en especie o dinerarias.
56. Cuando la totalidad de la deuda aplazada o fraccionada se garantice
con aval solidario de entidad de crédito o sociedad de garantía
recíproca o mediante certificado de seguro de caución, el interés de
demora exigible será:
a) El interés legal que corresponda hasta la fecha de su ingreso
b) El interés de demora tributario que se aplica a los ingresos fuera
de plazo a los que se aplica el recargo de apremio ordinario
c) El interés definido en la letra b) incrementado en un 25 por ciento
d) El interés definido en la letra a) incrementado en un 25 por ciento
57. Indicar cual de estas infracciones se califica como leve:
a) El pagador no entrega el certificado de retenciones al empleado
b) El empleado comunica datos inexactos a su empresa a los
efectos del cálculo de la correspondiente retención
c) La empresa no ha comunicado en plazo el cambio de domicilio a
través del correspondiente modelo censal
d) Todas las anteriores son infracciones leves.
58. La vigencia de la garantía constituida mediante aval o certificado de
seguro de caución deberá exceder al menos en:
a) Doce meses al vencimiento del plazo o plazos garantizados
b) Diez meses al vencimiento del plazo o plazos garantizados
c) Seis meses al vencimiento del plazo o plazos garantizados
d) No debe exceder al vencimiento del plazo o plazos garantizados,
es suficiente con que llegue al último día del período aplazado o
períodos fraccionados
59. Respecto a la Revocación de actos administrativos, señale la
afirmación correcta:
a) Las Administraciones Públicas podrán revocar en cualquier
momento sus actos de gravamen o desfavorables siempre que tal
revocación no constituya dispensa o exención no permitida por
las leyes, o sea contraria al principio de igualdad, al interés
público o al ordenamiento jurídico
b) Las Administraciones Públicas no podrán revocar sus actos.
c) Las Administraciones Públicas podrán revocar sus actos antes de
la finalización del procedimiento.
d) Las Administraciones Públicas podrán revocar sus actos una vez
finalizado el procedimiento.
60. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. De acuerdo
con lo dispuesto en el artículo 103 de la Ley General Tributaria, serán
motivados con referencia sucinta a los hechos y fundamentos de
derecho los siguientes actos:
a) Los de liquidación
b) Los que denieguen un beneficio fiscal.
c) Los que concedan un beneficio fiscal.
d) Los de comprobación de valor.
61. El incumplimiento por parte de las entidades de crédito de las
obligaciones de utilización del NIF en las cuentas u operaciones o en el
libramiento o abono de los cheques al portador:
a) Es una infracción leve.
b) Es una infracción grave.
c) No se considera infracción
d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
62. Cuando un obligado tributario que esté siendo objeto de unas
actuaciones de inspección de carácter parcial solicita a la
Administración que las mismas tengan carácter general:
a) La solicitud de ampliación deberán formularla en un plazo de 15
días desde la notificación de inicio de las actuaciones.
b) La solicitud interrumpirá las actuaciones en curso.
c) La Administración deberá ampliar el alcance de las actuaciones o
iniciar la inspección de carácter general en el plazo de 3 meses
desde la solicitud
d) Sólo a juicio de los actuarios se podrá ampliar el ámbito de las
actuaciones que inicialmente tuvieran carácter parcial.
63. La Jurisdicción contencioso-administrativa NO conocerá de:
a) Los efectos y extinción de los contratos administrativos privados
b) Los actos en materia de personal sujeta a derecho público
adoptados por los órganos competentes del Estado
c) La protección jurisdiccional de los derechos fundamentales
d) La responsabilidad patrimonial de la Administración derivada de
una relación sujeta al derecho privado
64. Las medidas cautelares en el procedimiento de inspección deben ser
ratificadas por el órgano competente para liquidar en un plazo de:
a) 15 días desde su adopción.
b) 20 días desde su adopción.
c) 30 días desde su adopción.
d) 10 días desde su adopción.
65. Las actuaciones del procedimiento de inspección deben concluir:
a) En el plazo de 12 meses contado desde la fecha de inclusión del
obligado tributario en un plan de inspección.
b) En el plazo de 12 meses contado desde la fecha de notificación al
obligado tributario del inicio del mismo.
c) En el plazo de 12 meses contado desde la fecha de presentación
de la declaración del obligado tributario que ha dado objeto a la
iniciación del procedimiento.
d) No existe plazo de conclusión.
66. La interrupción injustificada de un procedimiento inspector por no
realizar actuaciones durante más de seis meses por causas no
imputables al obligado tributario:
a) Determina el archivo de las actuaciones.
b) No determina la caducidad del procedimiento.
c) Determina que se pueda ampliar el procedimiento por otro
período que no exceda de seis meses.
d) No produce ningún efecto en el procedimiento inspector.
67. El pago en período voluntario de las deudas de notificación colectiva y
periódica que no tengan establecido otro plazo en sus normas
reguladoras deberá efectuarse en el período comprendido entre:
a) El uno de septiembre y el 21 de noviembre o, si éste no fuera
hábil, hasta el inmediato hábil siguiente
b) El uno de septiembre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera
hábil, hasta el inmediato hábil siguiente
c) El uno de septiembre y el 20 de octubre o, si éste no fuera hábil,
hasta el inmediato hábil siguiente
d) El uno de octubre y el 20 de noviembre o, si éste no fuera hábil,
hasta el inmediato hábil siguiente
68. No se practicará liquidación por intereses de demora del período
ejecutivo, en el ámbito de competencias del Estado, cuando la
cantidad resultante por este concepto sea inferior a:
a) 20 euros.
b) 30 euros
c) 40 euros
d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.
69. La resolución de una tercería:
a) Debe notificarse en el plazo máximo de tres meses desde su
interposición y opera el silencio negativo.
b) Debe notificarse en el plazo máximo de tres meses desde su
interposición y opera el silencio positivo.
c) Debe notificarse en el plazo máximo de dos meses desde su
interposición y opera el silencio negativo.
d) Debe notificarse en el plazo máximo de dos meses desde su
interposición y opera el silencio positivo
70. Los Pliegos de Cláusulas Administrativas Particulares serán
aprobados por el órgano de contratación competente. En la
Administración General del Estado, sus Organismos Autónomos,
Entidades gestoras y Servicios Comunes de la Seguridad Social y
demás entidades públicas estatales se requerirá el informe previo:
a) De la Junta Consulta de Contratación Administrativa
b) No precisan informe previo
c) Del Servicio Jurídico
d) Del Consejo de Estado
71. Indicar cual de estas infracciones será calificada como grave:
a) No presentar la declaración censal de alta
b) No atender un requerimiento debidamente notificado por el
órgano de gestión tributaria.
c) Comunicar datos falsos en la solicitud del NIF
d) Todas son infracciones graves por el perjuicio que ocasionan
72. La infracción tributaria consistente en acreditar improcedentemente
deducciones en la cuota:
a) Es muy grave y se sanciona con el 40 % de la deducción
improcedente
b) Es muy grave y se sanciona con el 50% de la cuota diferencial
c) Es grave y se sanciona con el 50 % de la deducción
improcedente.
d) Es grave y se sanciona con el 15% de la deducción improcedente
73. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. Tienen la
consideración de personal al servicio de las Administraciones
Públicas...
a) El personal laboral
b) El personal eventual
c) Los funcionarios interinos
d) Todos los anteriores, entre otros.
74. Indicar cuál de estos contenidos no es necesario en un tique o
documento sustitutivo de factura:
a) NIF del expedidor.
b) Importe de la contraprestación total.
c) El tipo impositivo o la expresión "IVA incluido".
d) La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta.
75. La declaración de lesividad de actos anulables no puede realizarse si:
a) Han transcurrido más de cuatro años desde la notificación del
acto
b) Se trata de actos y resoluciones favorables a los interesados
c) Rectifican errores materiales o de hecho
d) Todas las anteriores son correctas
76. Si una resolución de una reclamación económico-administrativa anula
la liquidación practicada y ordena efectuar nueva liquidación:
a) No se exigirán intereses de demora sobre el importe de la nueva
liquidación
b) Se procederá a la compensación de oficio de la nueva liquidación
con los ingresos efectuados y que procedan de la liquidación
anulada
c) Se devolverán, con intereses de demora, la totalidad de los
ingresos procedentes de la liquidación anulada , iniciándose el
período voluntario de pago para la nueva liquidación
d) Se abonará al contribuyente el importe ingresado procedente de
la liquidación anulada junto con el interés legal correspondiente,
dándose por concluido el plazo para el ingreso de la nueva
liquidación
77. ¿Cuales son los efectos de la estimación en vía administrativa de una
reclamación de tercería?
a) Si fuera de una tercería de dominio determinará la entrega del
producto obtenido de la ejecución, una vez deducidos los costes
de realización del procedimiento ejecutivo, sin que se devenguen
intereses.
b) Si fuera de una tercería de dominio determinará el levantamiento
del embargo, en caso de que no se hubieran enajenado.
c) En toda clase de tercerías, el efecto consiste en el levantamiento
del embargo de los bienes.
d) Ninguna de las tres respuestas anteriores es correcta.
78. Si el obligado tributario solicita en plazo a la Administración Tributaria
que las actuaciones inspectoras iniciadas de carácter parcial tengan
carácter general respecto al tributo y, en su caso, periodo afectados
a) Esta solicitud no interrumpe las actuaciones en curso, debiendo la
Administración Tributaria ampliar el alcance de las mismas o
iniciar la inspección de carácter general en el plazo de seis meses
desde la solicitud.
b) Esta solicitud interrumpe el plazo de prescripción en tanto la
Administración Tributaria no amplíe el alcance de las actuaciones
iniciadas o inicie una inspección de carácter general.
c) Esta solicitud interrumpe las actuaciones en curso hasta que la
Administración Tributaria decida ampliar las mismas o iniciar la
inspección de carácter general en el plazo de seis meses.
d) Esta solicitud no interrumpe las actuaciones, pudiendo la
Administración Tributaria en uso de sus propias potestades
ampliar o no las actuaciones iniciadas, no teniendo efecto alguno
la no ampliación de las mismas.
79. ¿En qué casos ha de publicarse en el periódico oficial en que se
insertó un acto administrativo, la suspensión de la eficacia del mismo?
a) En todo caso.
b) Siempre que afecte a diez o más interesados.
c) Cuando afecte a una pluralidad indeterminada de personas.
d) Cuando el recurso se fundamente únicamente en la nulidad de
alguna disposición administrativa de carácter general.
80. ¿Cuál de estos principios se aplica en todo caso a la potestad
sancionadora de la Administración Tributaria?
a) Tipicidad
b) Concurrencia
c) Irretroactividad
d) Generalidad
81. Una persona que “de hecho” (no figura como tal en el Registro
Mercantil) ejerce las funciones de administrador de una Sociedad
Anónima:
a) No tiene ninguna responsabilidad en las sanciones impuestas a la
SA
b) Se considera sujeto infractor de las infracciones tributarias
cometidas por la SA
c) Responderá siempre solidariamente del pago de las sanciones
impuestas a la SA
d) Puede responder subsidiariamente del pago de las sanciones
impuestas a la SA.
82. En cuál de los siguientes contratos se exige clasificación al contratista
para poder contratar:
a) Contrato de obras de 125.000 euros.
b) Contrato de suministros de 120.000 euros.
c) Contratos menores.
d) En ninguno de los tres.
83. ¿Cómo se denomina la garantía que constituye el contratista en
relación con todos los contratos que celebre con una Administración o
con uno o varios órganos de contratación?
a) Garantía especial.
b) Garantía definitiva.
c) Garantía global.
d) Garantía complementaria.
84. En un procedimiento inspector, la contabilidad principal y auxiliar del
obligado tributario ...
a) Podrá ser examinada en las oficinas públicas si el obligado
tributario consiente a ello.
b) Deberá ser examinada en la oficina o domicilio del obligado
tributario sin posible excepción.
c) Deberá ser examinada en la oficina o domicilio del obligado
tributario o de su representante legal sin posible excepción.
d) Podrá ser examinada en la oficina o domicilio del obligado
tributario o de su representante legal o en las oficinas públicas a
elección de la Administración Tributaria.
85. La cantidad a devolver como consecuencia de un ingreso indebido
está constituida por la suma de las cantidades:
a) El importe del ingreso indebidamente efectuado más los intereses
de demora hasta la fecha de solicitud de la devolución.
b) El importe del ingreso indebido.
c) El importe del ingreso indebido efectuado y los intereses de
demora hasta la fecha en que se ordene el pago de la devolución,
de donde se deducirá el importe de las costas satisfechas en el
procedimiento de apremio.
d) El importe del ingreso indebido efectuado, las costas satisfechas
en el procedimiento de apremio y los intereses de demora hasta
la fecha en que se ordene el pago de la devolución.
86. El denunciante en el ámbito tributario
a) Tiene derecho a ser informado de las actuaciones llevadas a cabo
con posterioridad por la Administración Tributaria .
b) Estará legitimado para interponer recurso o reclamación en
relación con el resultado de las actuaciones administrativas
realizadas como consecuencia de la denuncia.
c) No estará legitimado para interponer recurso o reclamación en
relación con el resultado de las actuaciones administrativas
realizadas como consecuencia de la denuncia, pero sí será
considerado interesado para ser informado del resultado de las
mismas.
d) No será considerado interesado en las actuaciones
administrativas que se inicien como consecuencia de la denuncia
ni estará legitimado para la interposición de recursos o
reclamaciones en relación con los resultados de las mismas.
87. ¿Qué ocure si el primer día del ejercicio presupuestario no estuvieran
aún aprobados los correspondientes presupuestos?
a) No se podrán acometer nuevos gastos ni liquidar ingresos hasta
que se aprueba la Ley de Presupuestos Generales del Estado.
b) El Gobierno puede disponer, con carácter provisional la entrada
en vigor del Proyecto que en ese momento se esté tramitando en
las Cortes, pero cuando este se apruebe definitivamente, deberá
realizar las correcciones oportunas.
c) Se considerarán automáticamente prorrogados los presupuestos
iniciales del ejercicio anterior.
d) El Gobierno procederá a la disolución de las Cortes y a convocar
elecciones.
88. Según el artículo 155 de la Ley General Tributaria, se entenderá
producida y notificada la liquidación en las actas con acuerdo:
a) Si transcurren 15 días desde el siguiente a la fecha del acta y no
hay notificación expresa al interesado del acto de liquidación.
b) Si transcurren 10 días desde el siguiente a la fecha del acta y no
hay notificación al interesado del acuerdo del órgano competente
para liquidar rectificando los errores materiales que pudiera
contener el acta con acuerdo.
c) Desde el mismo momento en el que se firma el acta
d) Siempre que no haya manifestación en contrario del obligado
tributario, en un plazo de 15 días.
89. Indique cuál de estas afirmaciones es incorrecta. De acuerdo con lo
dispuesto en el artículo 95 de la LGT, los datos obtenidos por la
Administración Tributaria pueden ser cedidos o comunicados a
terceros cuando la cesión tenga el siguiente objeto:
a) Colaboración con los órganos jurisdiccionales para el desarrollo
de cualquier proceso judicial.
b) Colaboración con otras Administraciones Tributarias a efectos del
cumplimiento de obligaciones fiscales en el ámbito de sus
competencias.
c) Colaboración con las Comisiones parlamentarias de investigación
en el marco legalmente establecido.
d) Colaboración con el Tribunal de Cuentas en el ejercicio de sus
funciones de fiscalización de la Agencia Estatal de Administración
Tributaria.
90. Cuál de las garantías necesarias para obtener la suspensión
automática en el recurso de reposición es correcta:
a) Créditos, valores y demás derechos realizables en el acto.
b) Sueldos, salarios y pensiones.
c) Créditos, efectos, valores y derechos realizables a largo plazo.
d) Fianza personal y solidaria de otros contribuyentes de reconocida
solvencia para los supuestos que se establezcan en la normativa
tributaria.
91. El artículo 50 de la Ley General Tributaria define como la magnitud
dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración
del hecho imponible a:
a) La cuota tributaria.
b) La base imponible.
c) El impuesto.
d) La base liquidable.
92. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta. La deuda
tributaria puede estar integrada, en su caso, por los siguientes
elementos ...
a) Las sanciones que pueden imponerse.
b) El interés de demora.
c) Los recargos por declaración extemporánea establecidos en el
artículo 27 de la Ley General Tributaria.
d) Los recargos del período ejecutivo, definidos en el artículo 28 de
la Ley General Tributaria.
93. La entrada por parte de la inspección de los tributos en fincas, locales
de negocio y demás establecimientos o locales en que se desarrollen
actividades sometidas a gravamen ...
a) Podrá realizarse en todo caso pese a la oposición de la persona
bajo cuya custodia se encuentren estos lugares.
b) Precisará autorización escrita de la autoridad administrativa
prevista reglamentariamente si hay oposición de la persona bajo
cuya custodia se encuentren estos lugares.
c) Precisará siempre autorización judicial si hay oposición de la
persona bajo cuya custodia se encuentren estos lugares.
d) Precisará siempre autorización judicial aunque no haya oposición
de la persona bajo cuya custodia se encuentren estos lugares.
94. Las diligencias extendidas en el curso de las actuaciones y
procedimientos tributarios
a) Tienen la naturaleza de documentos públicos, pudiendo contener
propuestas de liquidaciones tributarias
b) Tienen la naturaleza de documentos privados y hacen prueba de
los hechos que motivan su formalización.
c) Tienen la naturaleza de documentos públicos, no pudiendo
contener propuestas de liquidaciones tributarias.
d) Tienen la naturaleza de documentos públicos y hacen prueba de
los hechos que motivan su formalización, no admitiendo en
ningún caso prueba en contrario.
95. Aprobar la estructura orgánica de la Agencia Estatal de Administración
Tributaria y los nombramientos y ceses de su personal directivo es
competencia:
a) Director General de la AEAT.
b) Presidente de la AEAT.
c) El Ministro de Economía y Hacienda.
d) Todas son falsas.
96. El Presidente del Consejo Superior de Dirección de la Agencia
Tributaria es:
a) El Secretario de Estado de Hacienda y Presupuestos.
b) El Director General de la AEAT.
c) El Director General de Tributos.
d) La Subsecretaria de Economía y Hacienda.
97. Los hechos contenidos en las diligencias
a) Se presumen ciertos y si son aceptados por el obligado tributario
no podrán rectificarse por éstos en ningún caso.
b) Se presumen ciertos y si son aceptados por el obligado tributario
sólo podrán rectificarse por éstos mediante prueba de que
incurrieron en error de hecho.
c) Se consideran ciertos sin posibilidad de prueba en contrario.
d) No tienen ningún valor probatorio en el curso del procedimiento
de comprobación e investigación llevado a cabo por la inspección
de los tributos.
98. Las diligencias que emiten los órganos de inspección
a) Deberán extenderse necesariamente en un modelo
preestablecido por la Administración.
b) Podrán extenderse sin sujeción a un modelo preestablecido,
aunque se procurará utilizar papel de la Inspección, de la
Delegación correspondiente o de la Dirección General.
c) Podrán extenderse sin emitir un ejemplar para su entrega a la
persona con la que se entienden las actuaciones.
d) Deberán recoger la propuesta de liquidación que derive de las
actuaciones practicadas.
99. ¿Cuál de los siguientes Departamentos y Servicios de la Agencia
Estatal de Administración Tributaria no tiene rango de Dirección
General?
a) Departamento de Gestión Tributaria.
b) Departamento de Organización Planificación y Relaciones
Institucionales.
c) Servicio de Auditoría Interna.
d) Departamento de Informática Tributaria.
100. Indique cuál de las siguientes afirmaciones es incorrecta.
a) A efectos de su tramitación las actas de inspección pueden ser
previas, con acuerdo, de conformidad o de disconformidad.
b) Cuando el obligado tributario o su representante se niegue a
recibir o suscribir el acta, ésta se tramitará como de
disconformidad.
c) Las actas deberán contener, entre otras, mención a la
conformidad o disconformidad del obligado tributario con la
regularización y con la propuesta de liquidación.
d) Cuando las actas sean con acuerdo o de conformidad deberán
hacer mención a los recursos que procedan contra el acto de
liquidación derivado de las mismas.
